El IVA no se suma: se multiplica
Chile tiene una sola tasa, así que hay un solo factor: 1,19. Agregar IVA es multiplicar por 1,19 y sacarlo es dividir entre 1,19. El impuesto, en los dos sentidos, es la diferencia entre el monto total y el neto.
- Agregar IVA a un neto: neto × 1,19 = total. Ejemplo: 50.000 × 1,19 = $59.500.
- Sacar el IVA de un monto con IVA incluido: total ÷ 1,19 = neto. Ejemplo: 59.500 ÷ 1,19 = $50.000.
- Débito fiscal: total − neto = impuesto. Ejemplo: 59.500 − 50.000 = $9.500. La calculadora de IVA resuelve las tres de una vez.
La tasa de IVA vigente en Chile
Chile no tiene tasas reducidas: hay una sola, del 19 %, para todas las operaciones afectas. La complejidad chilena no está en la tasa sino en decidir qué operaciones quedan exentas.
| Tasa | Porcentaje | IVA sobre un neto de 100 | Total |
|---|---|---|---|
| Única | 19 % | 19 | 119 |
El 19 % del DL 825 se aplica por igual a bienes y servicios afectos. Lo que existe en vez de tasas reducidas son exenciones: educación, transporte de pasajeros, arriendo de inmuebles sin muebles ni instalaciones y determinadas prestaciones de salud, entre otras.
El error de restar el 19 % del monto total
Si a un monto de $59.500 le restas el 19 %, no vuelves a $50.000: quedas en $48.195. Ese 19 % se calculó sobre el neto, no sobre el monto con IVA incluido; al restarlo del total lo estás aplicando sobre una cifra mayor de la que corresponde.
Boleta o factura: de dónde parte tu cálculo
En una boleta afecta el monto que ves ya incluye el IVA, así que ahí siempre vas a DIVIDIR. En una factura el neto y el IVA van en líneas separadas, y lo que haces normalmente es multiplicar. Cuidado con una tercera posibilidad: si el documento es una boleta exenta o no afecta, no hay IVA que sacar y dividir entre 1,19 te da un número que no existe. Es la razón por la que dos personas con la misma cifra en la mano llegan a resultados distintos: no están partiendo del mismo documento.
Desde el 1 de enero de 2023, con la Ley 21.420, toda prestación remunerada de servicios quedó afecta a IVA salvo que exista una exención expresa. La exención de las sociedades de profesionales existe, pero es más estrecha de lo que suele contarse: el SII exige, entre otros requisitos, que sea una sociedad de personas, que su objeto sea exclusivamente la prestación de servicios profesionales, que todos sus socios sean profesionales de una misma profesión o afines y que los servicios los presten efectivamente ellos. Una SpA de un solo dueño profesional no cumple por el solo hecho de serlo.
Débito fiscal, crédito fiscal y el Formulario 29
El IVA que cobras no es ingreso tuyo: lo recaudas por cuenta del SII. Cada mes, en el Formulario 29, restas el crédito fiscal (el IVA de tus compras) del débito fiscal (el IVA de tus ventas) y pagas la diferencia. No confundas esa diferencia con tu utilidad: para ver cuánto pesa cada concepto sobre tus cifras usa la calculadora de porcentajes.
Cuándo conviene abrir la calculadora
Para un neto redondo, la cuenta mental alcanza. Para montos con decimales, varias líneas en la misma factura o cuando el número va al Formulario 29, usa la calculadora de IVA: agrega o saca el impuesto, muestra la fórmula y te deja verificar cada paso. Si además hay un descuento, la calculadora de descuentos mantiene el orden correcto.