El IVA no se suma: se multiplica
Con una tarifa del t %, el factor es 1 + t/100: 1,19 para el 19 % y 1,05 para el 5 %. Agregar IVA es multiplicar por ese factor y sacarlo es dividir entre él. El impuesto, en los dos sentidos, es la diferencia entre el total y la base gravable.
- Agregar IVA a una base: base × factor = total. Ejemplo: 100.000 × 1,19 = $119.000.
- Sacar el IVA de un total: total ÷ factor = base. Ejemplo: 119.000 ÷ 1,19 = $100.000.
- IVA generado: total − base = impuesto. Ejemplo: 119.000 − 100.000 = $19.000. La calculadora de IVA resuelve las tres de una vez.
Las tarifas de IVA vigentes en Colombia
Colombia maneja una tarifa general y una tarifa diferencial. Junto a ellas conviven dos categorías que no son tarifas pero deciden su bolsillo: los bienes exentos y los excluidos.
| Tarifa | Porcentaje | IVA sobre una base de 100 | Total |
|---|---|---|---|
| General | 19 % | 19 | 119 |
| Reducida | 5 % | 5 | 105 |
El 19 % es la tarifa general y cubre la mayoría de bienes y servicios. El 5 % es una tarifa diferencial que alcanza, entre otros, a la medicina prepagada, algunos alimentos procesados y las bicicletas dentro de ciertos topes. Todo lo demás se reparte entre exentos (tarifa 0 %) y excluidos (fuera del impuesto), y ahí es donde está la diferencia que más dinero cuesta.
El error de restar el 19 % del total
Si a un total de $119.000 le resta el 19 %, no regresa a $100.000: queda en $96.390. Ese 19 % se calculó sobre la base, no sobre el total; al restarlo del total lo está aplicando sobre una cifra mayor de la que le corresponde. Con tarifas altas el desvío se nota de inmediato en la contabilidad.
Exentos y excluidos: la diferencia que sí cuesta plata
En una factura los dos se ven igual — no aparece IVA —, pero para quien vende son mundos distintos. Los bienes EXENTOS están gravados a tarifa cero, y quien los PRODUCE o los EXPORTA es responsable del impuesto: no cobra IVA y aun así conserva el derecho a descontar el IVA que pagó en sus compras, e incluso a solicitar su devolución. Los bienes EXCLUIDOS simplemente no causan el impuesto: el IVA que usted pagó a sus proveedores no se descuenta y se convierte en mayor valor del costo.
IVA generado, IVA descontable y lo que declara
El IVA que usted cobra nunca es ingreso suyo: lo recauda por cuenta de la DIAN. En la declaración bimestral o cuatrimestral resta el IVA descontable (el que pagó a proveedores) del IVA generado (el que cobró) y paga la diferencia. Y si va a mover ese dinero por transferencia o retiro, tenga presente que el movimiento puede causar 4x1000; para medir cuánto pesa cada impuesto sobre su margen, use la calculadora de porcentajes.
Cuándo conviene abrir la calculadora
Para una base redonda y la tarifa general, el cálculo mental alcanza. Para valores con centavos, tarifas distintas en una misma factura o cuando el número va a una declaración, use la calculadora de IVA: agrega o saca el impuesto, muestra la fórmula y le deja verificar cada paso. Si además hay un descuento, la calculadora de descuentos mantiene el orden correcto.