El IVA no se suma: se multiplica
Con una tasa del t %, el factor es 1 + t/100: 1.16 para el 16 % y 1.08 para el 8 % de la región fronteriza. Agregar IVA es multiplicar por ese factor y desglosarlo es dividir entre él. El impuesto, en los dos sentidos, es la diferencia entre el total y la base.
- Agregar IVA a una base: base × factor = total. Ejemplo: 100 × 1.16 = $116.
- Desglosar el IVA de un total: total ÷ factor = base. Ejemplo: 116 ÷ 1.16 = $100.
- IVA trasladado: total − base = impuesto. Ejemplo: 116 − 100 = $16. La calculadora de IVA resuelve las tres en un paso.
Las tasas de IVA vigentes en México
México trabaja con una tasa general y una tasa fronteriza de estímulo. Además existe la tasa 0 %, que no aparece en el selector porque no cambia el total, pero sí cambia lo que puedes acreditar.
| Tasa | Porcentaje | IVA sobre una base de 100 | Total |
|---|---|---|---|
| General | 16 % | 16 | 116 |
| Franja fronteriza | 8 % | 8 | 108 |
El 16 % es la tasa general y aplica a casi todo. El 8 % es un estímulo para la región fronteriza norte y sur, no una tasa distinta del impuesto. Y la tasa 0 % cubre alimentos básicos no preparados, medicinas de patente, las exportaciones y —con un matiz importante— los libros, periódicos y revistas que EDITE el propio contribuyente: la venta de esos mismos libros por una librería que no los editó no va a tasa 0 %, sino exenta. Con tasa 0 % el consumidor no paga IVA y el vendedor conserva el derecho a acreditar el IVA de sus insumos; con una actividad exenta, no.
El error de restar el 16 % del total
Si a un total de $116 le restas el 16 %, no regresas a $100: te quedas en $97.44. El 16 % se calculó sobre la base, no sobre el total; al restarlo del total lo aplicas sobre una cifra mayor de la que le toca. Es el error que más veces convierte una factura correcta en un cierre de mes descuadrado.
El 8 % de la franja fronteriza no es automático
Lo que decide no es dónde vive tu cliente: es dónde ocurre la operación. El estímulo del 8 % exige que la entrega material de los bienes o la prestación del servicio se realice DENTRO de la región fronteriza norte o sur, en un local o establecimiento situado ahí — puede ser tu domicilio fiscal, una sucursal, una agencia o un establecimiento. Y exige presentar el aviso correspondiente en el Portal del SAT; el estímulo se puede aplicar en las facturas 72 horas después. Vender desde el interior del país a un cliente fronterizo no da derecho a la tasa.
Tasa 0 % y exento tampoco son sinónimos: con tasa 0 % acreditas el IVA de tus insumos; con una actividad exenta, ese IVA se te queda como costo. Y la etiqueta depende de QUIÉN vende: el mismo libro va a tasa 0 % en manos de su editorial y exento en manos de la librería que lo revende.
IVA trasladado, IVA acreditable y lo que enteras al SAT
El IVA que cobras nunca es ingreso tuyo: lo cobras por cuenta del SAT. Cada mes enteras el IVA trasladado (el que cobraste) menos el IVA acreditable (el que pagaste a proveedores). Cuidado con confundir esa diferencia con tu utilidad: para ver qué se te va realmente en impuestos sobre el sueldo, revisa la calculadora de ISR, y para medir cuánto pesa cada concepto usa la calculadora de porcentajes.
Cuándo conviene abrir la calculadora
Para una base redonda y la tasa general, el cálculo mental alcanza. Para montos con centavos, tasas distintas en la misma factura o cuando el número va a una declaración, usa la calculadora de IVA: agrega o desglosa el impuesto, muestra la fórmula y te deja verificar cada paso. Si además hay un descuento de por medio, la calculadora de descuentos mantiene el orden correcto.