El IRPF va por tramos, no por un tipo único
La escala funciona como una escalera: los primeros euros de tu base tributan al tipo más bajo, los siguientes al segundo, y así sucesivamente. Cuando subes de tramo NO se recalcula todo lo anterior — solo el trozo nuevo paga el tipo nuevo. Por eso cobrar un euro más nunca puede dejarte con menos dinero neto.
- Reparte la base liquidable entre los tramos de la escala.
- Multiplica cada trozo por el tipo de su tramo.
- Suma los resultados: esa es la cuota íntegra.
- Calcula la escala sobre el mínimo personal y réstala de la cuota íntegra.
- Divide la cuota final entre tu bruto para obtener tu tipo efectivo real. La calculadora de porcentajes te lo da en un paso.
La escala de referencia para 2026
Esta es la escala combinada de referencia: la estatal más una autonómica equivalente. Es la que publican la mayoría de fuentes como «escala general» y la que usa nuestra calculadora, pero conviene saber de dónde sale antes de fiarte del número.
| Base liquidable | Tipo de referencia |
|---|---|
| Hasta 12.450 € | 19 % |
| De 12.450 a 20.200 € | 24 % |
| De 20.200 a 35.200 € | 30 % |
| De 35.200 a 60.000 € | 37 % |
| De 60.000 a 300.000 € | 45 % |
| Más de 300.000 € | 47 % |
El error de multiplicar el sueldo por el tipo marginal
Con 30.000 € de base, el tipo marginal es el 30 %. Multiplicar 30.000 por 0,30 da 9.000 € y no se parece a la realidad: la cuota final ronda los 6.111 €, un tipo efectivo del 20,37 %. La distancia entre marginal y efectivo es de casi diez puntos. Da un salto cada vez que entras en un tramo nuevo y luego se va cerrando a medida que ese tramo pesa más en tu base, pero nunca desaparece: el efectivo siempre queda por debajo del marginal.
El mínimo personal no se resta de la base
Es el punto que más veces se explica al revés. Los 5550 € del mínimo personal no se descuentan de tus ingresos antes de aplicar la escala: la escala se aplica a la base completa y, por separado, se calcula esa misma escala sobre el mínimo para restarla de la cuota. Es una deducción EN CUOTA, no en base.
Estatal y autonómica: por qué tu cuota real puede variar
El IRPF se paga a medias entre el Estado y tu comunidad autónoma, y cada comunidad aprueba su propia escala. Madrid la tiene deflactada y su marginal combinado se queda por debajo del 47 % de esta escala de referencia; Cataluña y la Comunidad Valenciana, entre otras, lo superan en los tramos altos. Dos personas con el mismo sueldo y el mismo empadronamiento fiscal en comunidades distintas no pagan lo mismo, y la diferencia puede ser de varios cientos de euros al año.
La retención de tu nómina no es tu IRPF
Lo que te descuentan cada mes es un pago a cuenta que tu empresa estima con tus circunstancias declaradas en el modelo 145. La declaración anual es la que calcula el impuesto de verdad: si te retuvieron de más, sale a devolver; si de menos, a pagar. Cambiar de trabajo a mitad de año, tener dos pagadores o no comunicar un cambio familiar son las tres causas habituales de que la cuenta no cuadre en junio.
Lo que esta escala no incluye
El cálculo de este artículo cubre la base general con el mínimo personal. Fuera quedan la base del ahorro (intereses, dividendos y ganancias patrimoniales, con su propia escala), la reducción por rendimientos del trabajo, los mínimos por descendientes, ascendientes y discapacidad, las aportaciones a planes de pensiones y las deducciones autonómicas. Todas ellas mueven la cifra final, casi siempre a la baja.
Comprueba tu caso
Si quieres una estimación con el reparto por tramos delante, usa la calculadora de IRPF: verás cuánto aporta cada tramo, tu tipo efectivo y tu tipo marginal, con los supuestos a la vista. Y si además eres autónomo, recuerda que el IRPF es solo la mitad de tu cuenta con Hacienda: la otra la lleva la calculadora de IVA.